משקיעים עם הון גדול שואפים להגדיר השקעות ללא מס בכל דרך חוקית. הדבר מתאפשר לעיתים על ידי שימוש במבני חברות אחזקה בינלאומיות (Holding Companies) או קרנות השקעה שבהן אחראים על חוזים בינלאומיים. למשל, ניתן להפנות השקעות המנוהלות בישראל אל ניירות ערך בחו"ל או מטבע חוץ דרך חברה זרה במקלט מס. כך, גם אם בישראל נצטרך לדווח על הרווחים, קרנות הנאמנות או חברת האחזקה יקבלו את הרווחים הראשוניים בפטור ממס מקומי.
מבנה נפוץ הוא הקמת חברת אחזקה במקלט מס. חברה זו תוחזק במלואה על ידי המשקיע ומטרתה החזקה במניות חברות־בנות המנוהלות בפועל בישראל או במדינות אחרות. כך, הרווחים הנגזרים מהחברות הבנות אינם נחשבים להכנסה פעילה בישראל, ועד לפעילות שוטפת מסוימת ניתן ליהנות מטיפול עדין של רשויות המס. דוגמא: יזם ישראלי בעל מספר חברות השקעה בחו“ל, שהפך את כולן לחברות־בנות של חברת אחזקה בבליז או קפריסין. בפועל, כל דיבידנד או מכירת נכסים של החברות הבנות נרשמו כחלק ממבנה הבינלאומי, והכנסות אלה נהנו משיעורי מס מופחתים או פטורים בהתאם להסכמי המס הבינלאומיים.
יתרונות נוספים:
- פטור ממס רווח הון ומס דיבידנד: ברוב מקלטי המס המובילים (BVI, מאן, קפריסין ועוד) אין מס רווח הון או מס דיבידנד על הכנסות שהופקו מחוץ לשטח המדינה.
- גמישות בהשקעות: חברות השקעה ו-Offshore Banking מאפשרות ללקוח מגוון אמצעי השקעה (מטבע חוץ, מטבעות קריפטו, ניירות ערך בינלאומיים) עם פרטיות גבוהה.
- פתיחת שוקי סחר חדשים: בהקמת חברה במקלט מס אפשר להתחמק מקשיי יבוא/יצוא רגולטוריים, למשל ניהול סחר עם מדינות ערב שלא מקיימות יחסים דיפלומטיים ישירים עם ישראל. החברה במקלט פועלת כגורם תיווך, והשמות שלה אינם מצביעים על זהות ישראלית.
מצד שני, קיימים סיכונים: מערכת המס הישראלית עלולה להכריח לדווח על הכנסות שצמחו בחו"ל ולשלם מס בהתאם, לכן יש לדאוג לעמידה בכל חובת דיווח. לרשות המסים יש סמכות לזהות מבנים אלו (בעלי אמנות מס ישראליות, החלפת מידע בין מדינות).
לכן, כדי לנצל השקעות ללא מס במלואן, ההמלצה היא לפנות למומחים. רק עם ליווי מקצועי תדעו איזה מבנה מתאים ביותר (חברה, קרן או נאמנות), באיזו מדינה לרשום אותו וכיצד לנהל אותו בהתאם לחוקי המס הרלבנטיים. לקוחותינו רכשו לעצמם שקט נפשי בדמות חיסכון מס משמעותי – צרו עימנו קשר לקבלת ייעוץ המותאם במיוחד לצרכי הפורטפוליו שלכם.