מקלט מס (Tax Haven) הוא מדינה או תחום שיפוט המספק שיעורי מס נמוכים במיוחד, ואף אפסיים, בהשוואה למקובל.
מקלטי מס הם מדינות קטנות או בתחומים אוטונומיים שבדרך כלל אין בהם מטבע חופשי ורישום כלכלי גדול. מנקודת מבט של משקיע או בעל עסק, בהקמת חברה במקלט מס אפשר להפחית משמעותית את חבות המס ולהפיק חיסכון משמעותי במס. למעשה, שימוש במקלט מס מהווה טכניקת תכנון מס לגיטימית: המאפיינים שלה כוללים שיעור מס נמוך או פטור מוחלט על סוגי הכנסה מסוימים. לרוב רשויות המס במדינות המקלט מנסות למשוך משקיעים זרים דרך הטבות מס, ומקלטי מס נהנים מהכנסות זרות שמסייעות לבניית תשתיות ואבטחת מקומות תעסוקה.
רמת המיסוי בכלכלה הישראלית גבוהה יחסית – המס על חברות ומס הכנסה של יחידים מגיעים ל-50% ואף יותר – ולכן משקיעים עשויים להפנות פעילות עסקית למדינות בעלות מס אפס או נמוך. לצד זאת, חשוב לזכור שגם בישראל קיימת שיטת המיסוי הפרסונלית, והיא מחייבת תושבי ישראל לדווח ולשלם מס על הכנסותיהם ברחבי העולם. כלומר, אם אתם אזרחי ישראל או תושבי ישראל בפועל, עדיין תחויבו במס הכנסה על הכנסתכם העולמית, גם אם חברה בחו“ל לא משלמת מס. יחד עם זאת, במקרים רבים ניתן ליהנות מהטבות משמעותיות: פטור על רווחי הון, דיבידנדים, מס ירושה ועוד, תוך הפחתת נטל המס הכולל על ידי בניית מבנים פיננסיים מורכבים וממוקדים.
דוגמא פרקטית: יזם הייטק ישראלי שמקים חברה גלובלית כדי לפתח אפליקציות, רשאי לרשום את פעילות הייצור או הפיתוח ב-BVI או בסיישל ולהנות מפטור ממס חברות על הרווחים שאינם ממקור ישראלי, הוא יכול לקבל דיסקרטיות פיננסית – רשימת בעלי מניות ודירקטורים איננה חשופה בפומבי במקלטים רבים.
רוצים לדעת עוד על איך העשירים חוקית משלמים פחות מס? קראו בהרחבה כיצד עיצבו מומחי מיסוי את חוקיות התכנון, וציינו את היתרונות והסיכונים. בסיום מאמר זה – צרו קשר לצעד הבא בתכנון המס שלכם.